10月31日，ST東尼（603595）(603595.SH)、ST匯洲（002122）(002122.SZ)在復牌后均一字跌停。截至收盤，ST東尼報21.67元/股，總市值50.37億元；ST匯洲報3.58元/股，總市值71.65億元。

消息面上，兩家公司于10月30日分別收到中國證監(jiān)會浙江監(jiān)管局(簡稱“浙江證監(jiān)局”)發(fā)出的《行政處罰事先告知書》，均因涉嫌財務造假，公司及相關責任人擬被監(jiān)管部門處罰。兩家公司股票也自10月31日開市起被實施其他風險警示(ST)，公司股票價格的日漲跌幅將限制為5%。

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ST東尼：虛增利潤過億重大合同進展延遲披露

據(jù)《行政處罰事先告知書》披露，ST東尼的違法事實主要涉及兩個方面：一是重大合同進展披露不及時，二是公司2022年年報、2023年半年報存在虛假記載。

經查明，2023年1月9日，ST東尼的控股子公司東尼半導體與廣東天域半導體股份有限公司(簡稱“廣東天域”)簽訂采購合同，約定東尼半導體于2023年5-12月期間按月交付13.5萬片6英寸碳化硅襯底，合同金額6.75億元，占公司最近一期經審計主營業(yè)務收入的51.84%。公司于次日披露了簽訂重大合同的公告。

然而合同履行期間，東尼半導體每月實際交付數(shù)量均未達到合同約定數(shù)量，截至2023年10月末，僅完成合同交付進度的6.74%，已可以預見無法按期完成交付。但公司未及時披露重大合同無法按期完成的事項，直至2024年1月6日才公告披露。

此外，2022年至2023年期間，東尼半導體在履行與廣東天域簽訂的相關合同過程中，將應確認為研發(fā)費用的碳化硅襯底項目不良晶體確認為存貨；未將關聯(lián)方代墊資金采購的原材料入賬，少確認研發(fā)費用和營業(yè)成本。2022年至2023年上半年，ST東尼未充分計提存貨跌價準備，少確認資產減值損失跌價準備。

綜上，ST東尼2022年年報、2023年半年報利潤總額分別虛增3877.59萬元和7227.79萬元，分別占當期披露金額絕對值的38.63%和70.95%，累計虛增約1.11億元。公司于2024年4月披露了《關于前期會計差錯更正的公告》《關于前期會計差錯更正的補充公告》，對前述事項進行追溯調整。

浙江證監(jiān)局擬決定對ST東尼給予警告，并處以700萬元罰款；對時任董事長沈新芳、時任總經理沈曉宇、時任財務總監(jiān)楊云和鐘偉琴、時任董事會秘書翁鑫怡、時任副總經理羅斌斌給予警告，并分別罰款350萬元、170萬元、100萬元、100萬元、90萬元和60萬元。

公開資料顯示，ST東尼專注于超微細合金線材、金屬基復合材料及其他新材料的應用研發(fā)、生產與銷售，產品主要應用于消費電子、太陽能光伏、醫(yī)療、新能源汽車和半導體五大領域。財報顯示，公司前三季度營業(yè)收入14.57億元，同比增長1.5%；歸母凈利潤-1460.51萬元；其中第三季度營業(yè)收入6.18億元，同比增長2.51%，歸母凈利潤為2660.7萬元，同比增長11.1%。

ST匯洲：連續(xù)兩年年報存虛假記載

經查明，2019年至2020年，ST匯洲控股子公司北京熱熱文化科技有限公司、北京中科華世文化傳媒有限公司開展虛假廣告推廣、著作權授權、視頻審核、調研報告技術服務等業(yè)務。

ST匯洲的控股子公司通過虛構不具備商業(yè)實質的業(yè)務，2019年、2020年累計虛增收入5990.19萬元和9688.56萬元，分別占當期報告記載金額的5.08%和13.42%；累計虛增利潤總額1415.84萬元和1777.05萬元，分別占當期報告記載金額的0.88%和8.72%，導致ST匯洲披露的2019年、2020年年報存在虛假記載。

責任人方面，浙江證監(jiān)局認為，公司時任董事長、總經理武劍飛，時任副總經理、董事姜學謙是公司信息披露違法行為的“直接負責的主管人員”；時任財務總監(jiān)陳瑩瑩、時任董事會秘書武寧是公司信息披露違法行為的“其他直接責任人員”。

浙江證監(jiān)局擬決定對匯洲智能給予警告，并處以500萬元罰款；對姜學謙、武劍飛給予警告，并分別處以250萬元罰款；對陳瑩瑩、武寧給予警告，并分別處以150萬元罰款。

公開資料顯示，ST匯洲主營業(yè)務包括高端裝備制造、大模型數(shù)據(jù)服務、創(chuàng)業(yè)投資與資產管理、傳媒業(yè)務。今年前三季度，公司實現(xiàn)營業(yè)收入8.09億元，同比增長16.57%；實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤5623.78萬元，同比下降18.12%。

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